Oil, Gas & Mining Bulletin – febrero 2018

Conozca las últimas actualizaciones tributarias del sector petrolero, de gas, minería e hidrocarburos del país.

1. La DIAN reitera que únicamente las cantidades de bienes importados para la producción de energía a partir de FNCE certificadas por la ANLA tienen la exclusión de IVA

Mediante concepto No. 28732, la DIAN conceptuó que en la certificación expedida por la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA), la cual permite acceder a la exclusión de IVA en la importación de equipos, elementos, maquinaria y servicios que se destinen a la pre inversión e inversión, para la producción y utilización de energía a partir de las (FNCE) se debe hacer mención específica de la cantidad de bienes que se destinen a pre inversión y nuevas inversiones para la producción y utilización de energía a partir de FNCE.

Adicionalmente, se debe mencionar el detalle de los bienes destinados a la medición y evaluación de los potenciales recursos. Si las cantidades importadas son menores a las certificadas por la ANLA, la exclusión del IVA cobija todas las cantidades importadas, pero si las cantidades importadas son mayores a las certificadas, las cantidades excedentes no estarán cubiertas con la exclusión del IVA.

2. El Ministerio de Minas y Energía establece los mecanismos para implementar la infraestructura de medición avanzada en el servicio público de energía.

Mediante Resolución No. 4 00072 del 29 de enero de 2018, el Ministerio de Minas y Energía estableció los lineamientos de política energética en materia de sistemas de medición avanzada, los cuales aplican a todos los agentes públicos y privados que intervengan en la prestación del servicio público de energía eléctrica y actividades complementarias conforme a lo dispuesto en las Leyes 142 y 143 de 1994.

En este contexto, la infraestructura que se busca implementar es denominada AMI (por sus iniciales en inglés), Infraestructura de Medición Avanzada, la cual permite la comunicación bidireccional con los usuarios del servicio. Esta herramienta busca facilitar, permitir, mejorar y dinamizar los esquemas de la prestación del servicio, generando nuevos modelos y gestionando la reducción de pérdidas técnicas y no técnicas, así como, reducir los costos de la prestación del servicio.

Finalmente, la comisión de Regulación de Energía y Gas, CREG, en un plazo de doce (12) meses luego de la expedición de la Resolución, establecerá las condiciones para la implementación de la Infraestructura de Medición Avanzada.

3. El Ministerio de Minas y Energía establece los valores máximos a ser reconocidos en la estructura del precio de venta de gasolina oxigenada, definidos por zonas de origen de producción o importación.

El ministerio de Minas y Energía publico la Resolución No. 4 0079 del 1 de febrero de 2018, en la cual se establecen las zonas de origen del alcohol carburante con fines de realización de mezcla con el combustible fósil, de acuerdo con las disposiciones de la Dirección de Hidrocarburos del Ministerio de Minas y Energía.

Así, las zonas respectivas comprenden: plantas, centros de acopio o almacenamiento, puntos de mezcla u otra instalación técnica ubicados en los municipios o sus cercanías.

En virtud de lo anterior, los valores a ser reconocidos en la estructura de precio de venta de la gasolina oxigenada por concepto del transporte terrestre o precio de venta del alcohol carburante, denominados en pesos colombianos por galón ($/gal), según la zona de destino que recibirá el biocombustible, el valor oscila entre los 124 y 1.256 ($/ gal).

4. La DIAN emite resolución para la determinación de base gravable del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.

La DIAN publicó la Resolución No.   000006 del 30 de enero de 2018, en la cual se ajustan las tarifas del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, y del impuesto nacional al carbono, el cual se ejecuta en cumplimiento artículo 219 de la Ley 1819 de 2016, donde se dispuso que el valor del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM se ajustará cada primero de febrero con la inflación del año anterior, a partir del primero de febrero de 2018.

En este contexto, el impuesto nacional a la gasolina corriente se liquidará a razón de COP$510,04 por galón, el de gasolina extra a razón de COP$968,04 por galón y el impuesto nacional al ACPM se liquidará a razón de COP$488,18 por galón. Para los demás productos definidos como gasolina y ACPM de acuerdo con la Ley 1607 de 2012, modificada por la Ley 1819 de 2016, distintos a la gasolina extra, se liquidará a razón de COP$510,04 por galón.

1. Tax Authority (DIAN) reiterates that only the quantities of goods imported for the production of energy from FNCE certified by the ANLA are VAT excluded.

By means of concept No. 28732, DIAN considered that in the certification issued by the National Authority of Environmental Licenses (ANLA per its Spanish acronym), which allows the access to the VAT exclusion on the import of equipment, elements, machinery and services destined to the pre investment and investment, for the production and use of energy from the Non-Conventional Sources (FNCE per its Spanish acronym) it is necessary to make specific mention of the amount of goods that are destined for pre-investment and new investments for production and use of energy from FNCE.

Additionally, it must be mentioned the detail of the goods destined to the measurement and evaluation of the potential resources. If quantities imported are less than those certified by the ANLA, VAT exclusion covers all the quantities imported, but if quantities imported are greater than those certified, quantities in excess will not be covered by the VAT exclusion.

2. Ministry of Mines and Energy establishes the mechanisms to implement the advanced measurement infrastructure on the public energy service.

By Resolution No. 4 00072 of January 29, 2018, the Ministry of Mines and Energy established the guidelines for energy policy in terms of advanced measurement systems, which apply to all public and private agents involved in the provision of the public energy service and complementary activities in accordance with Laws 142 and 143 of 1994.

In this context, the infrastructure that is aimed to be implemented is called AMI (per its English acronym), Advanced Measurement Infrastructure, which allows bidirectional communication with the users of the service. This tool seeks to facilitate, allow, improve and boost the schemes of service provision, generating new models and managing the reduction of technical and non-technical losses, as well as reducing costs of providing the service.

Finally, the Energy and Gas Regulatory Commission, CREG, within a period of twelve (12) months after the issuance of the Resolution, will stablish conditions for the implementation of the Advance Measurement Infrastructure.

 

3. Ministry of Mines and Energy establishes the maximum values ​​to be recognized in the structure of the sale price of oxygenated gasoline, defined by zones of origin of production or import.

The Ministry of Mines and Energy published Resolution No. 4 0079 of February 1, 2018, which establishes zones of origin of fuel alcohol for the purpose of being mixed with fossil fuel, in accordance with the provisions of the Direction of Hydrocarbons of the Ministry of Energy and Mines.

Thus, the respective zones include: plants, collection or storage centers, mixing points or other technical facilities located in the municipalities or their vicinity.

Considering the above mentioned, values ​​to be recognized in the structure of sale price of oxygenated gasoline by concept of land transportation or sale price of fuel alcohol, denominated in Colombian pesos per gallon ($ / gal), depending on the area of destination that will receive the biofuel, the value ranges between 124 and 1.256 ($ / gal).

 

4. Tax Authority (DIAN) issues a Resolution for the determination of taxable base of the national gasoline tax and the ACPM.

DIAN published Resolution No. 000006 of January 30, 2018, in which the rates of the national tax on gasoline and the ACPM are adjusted, and the national carbon tax, which is executed in compliance with article 219 of Law 1819 of 2016, where it is established that the value of the national tax on gasoline and the ACPM will be adjusted every first of February with the inflation of the previous year, as of February 1, 2018.

In this context, the national tax on regular gasoline will be liquidated at a rate of COP$510.04 per gallon, the extra gasoline at a rate of COP$968.04 per gallon and the national tax on the ACPM will be liquidated at a rate of COP$488.18 per gallon. For the other products defined as gasoline and ACPM in accordance with Law 1607 of 2012, amended by Law 1819 of 2016, other than extra gasoline, will be liquidated at the rate of COP$510.04 per gallon.

Si tiene alguna inquietud o interés en algún tema relacionado con el sector comuníquese con nosotros al teléfono 4847000 en Bogotá.

Cordialmente,

Ricardo Ruiz – Socio de Impuestos, líder del sector de Petróleo, Gas y Energía – ricardo.ruiz@co.ey.com

Diego Casas – Socio de Impuestos – diego.e.casas@co.ey.com

Fredy Mora – Socio de Impuestos – fredy.mora@co.ey.com

José Paz – Gerente de Impuestos – jose.antonio.paz@co.ey.com