Ley de Financiamiento: Novedades y beneficios tributarios por la terminación de mutuo acuerdo procesos de UGPP

El pasado 28 de diciembre se sancionó la Ley 1943 de 2018 por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto nacional.

A continuación relacionamos las siguientes novedades y beneficios frente al proceso administrativo de la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscal “UGPP”:

Notificación Electrónica

La Ley de Financiamiento contempla la notificación electrónica como el mecanismo preferente de la UGPP para dar a conocer todos sus actos administrativos a los contribuyentes. Así, a partir del 1 de julio de 2019, cuando el ciudadano informe a través del RUT el correo electrónico, se entiende que desea ser notificado por este medio. Se habilitará una casilla especial en el RUT para que el contribuyente incluya el correo electrónico de su apoderado (s) y le llegue copia de los actos proferidos a ellos también.  Esta notificación se surtirá al correo registrado hasta que se informe de manera expresa el cambio de dirección.

La notificación electrónica se entenderá surtida para todos los efectos legales, en la fecha del envío del acto administrativo en el correo electrónico autorizado.  Los términos legales para responder o impugnar comenzarán a correr, transcurridos 5 días a partir de la notificación.

Si no es posible acceder al contenido del acto administrativo por razones tecnológicas, se deberá informar a la UGPP dentro de los tres días siguientes a su recibo para que la Unidad envíe nuevamente y por una única vez, el acto administrativo a través de correo electrónico.  Cuando no sea posible la notificación del acto administrativo en forma electrónica, ésta se surtirá entre otras formas, de manera personal o a través de la red de correo oficial.

Cálculo actuarial en la omisión de afiliar o reportar la novedad de ingreso

La Ley de Financiamiento introduce un parágrafo nuevo al artículo 314 de la Ley 1819 de 2016, por el cual y sin perjuicio de las sanciones procedentes por la omisión, será exigible el cálculo actuarial a los empleadores que no hubieren afiliado a los trabajadores o reportado la novedad de vinculación laboral y a los independientes, que por omisión no hubieren efectuado la respectiva afiliación o reportado la novedad de ingreso al Sistema General de Pensiones estando obligados.

El cobro de los intereses moratorios será procedente cuando se presente inexactitud o mora en todos los subsistemas del Sistema de la Protección Social y cuando se genere omisión en los subsistemas distintos al de pensiones.

Reducción de sanciones por entrega extemporánea de información se tasa en función de los ingresos brutos del contribuyente 

La UGPP podrá imponer sanciones de hasta 15.000 UVT a las entidades públicas o privadas que no suministren la información solicitada, o que la suministren en forma extemporánea, incompleta y/o inexacta, dependiendo del número de meses de infracción. Sin embargo, la sanción se reducirá si la entidad pública o privada suministra la información completa y en la calidad requerida dentro de los siguientes 12 meses. La reducción de la sanción se reducirá según los ingresos brutos del obligado, en los porcentajes que se señalan a continuación:

Porcentaje de reducción de la sanción

Entrega de la información completa y con la calidad requerida Obligados con ingresos brutos hasta 100 mil UVT Obligados con ingresos brutos superiores a 100 mil UVT e inferiores o iguales a 300 mil UVT Obligados con ingresos brutos superiores a 300 mil UVT
Entre el mes 1 y hasta el 4 90% 80% 70%
Entre el mes 4 y hasta el 8 80% 70% 60%
Entre el mes 8 y hasta el 12 70% 60% 50%

Para que la reducción sea procedente, la información se debe entregar completa con el pago del valor de la sanción reducida en el mismo mes en el que sea entregada dicha información o a más tardar dentro del mes calendario siguiente.

Beneficios por conciliar procesos judiciales o dar por terminado por mutuo acuerdo procesos de la UGPP

Se podrá solicitar ante el Comité de Conciliación Judicial de la UGPP la terminación de los procesos que se sigan con esta entidad, con los siguientes beneficios:

 

Actuación Beneficio Requisitos Plazo
Procesos contenciosos administrativos en única o primera instancia. Exoneración del 80% de intereses moratorios.

Exoneración del 80% de sanciones.

Pagar el 100% del capital (deuda). 

Pagar 100% intereses moratorios en pensión o cálculo actuarial cuando es procedente.

Pagar el 20% de los intereses moratorios a los demás subsistemas y sanciones.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Solicitud y pago debe presentarse hasta el 30 de septiembre de 2019.

Procesos contenciosos administrativos en segunda instancia. Exoneración del 70% intereses moratorios.

Exoneración del 70% de sanciones.

Pagar el 100% del capital (deuda).

Pagar 100% intereses moratorios en pensión o cálculo actuarial cuando es procedente.

Pagar el 30% de los intereses moratorios a los demás subsistemas y sanciones.

Procesos contenciosos por sanciones dinerarias. Exoneración del 50% del valor de la sanción. Pagar el 50% del valor de la sanción.
Para tener en cuenta:

(a)La demanda ante la jurisdicción de lo contencioso debe presentarse antes de la entrada en vigencia de la Ley.

(b) La demanda ante la jurisdicción de lo contencioso debe estar admitida antes de la solicitud de conciliación.

(c) No debe existir sentencia o decisión judicial en firme.

(d) Contra la decisión que profiera la UGPP de conciliar el proceso procede el recurso de reposición.

Actuación Beneficio Requisitos Plazo
Procesos administrativos de determinación o sancionatorios

 

Exoneración del 80% de intereses moratorios.

 

Exoneración del 80% de sanciones.

Pagar el 100% del capital (deuda).

Pagar 100% intereses moratorios en pensión o cálculo actuarial cuando es procedente.

Pagar el 20% de los intereses moratorios a los demás subsistemas y sanciones.

 

 

 

 

 

Solicitud y pago debe presentarse hasta 31 de octubre de 2019.

Pliego de cargos y resoluciones con sanciones dinerarias Exoneración del 50% del valor de la sanción. Pagar el 50% del valor de la sanción.
Para tener en cuenta:

(a)    Los actos susceptibles de terminar por mutuo acuerdo son: requerimiento para declarar/corregir, liquidación oficial y resolución que resuelve recurso de reconsideración que se hayan notificado antes de la entrada en vigencia de la Ley.

(b)    La solicitud de terminación no suspende los términos legales para la firmeza de los actos administrativos, ni los de caducidad para acudir a la Jurisdicción Contenciosa Administrativa. Por lo tanto, debe ser presentada antes del vencimiento de los términos.

(c)    La reducción de intereses y sanciones tributarias, podrá aplicarse únicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicación de esta Ley.

(d)    La autoridad competente decidirá las solicitudes de terminación una vez culmine la verificación de los pagos respectivos.

(e)    Contra la decisión de terminación de mutuo acuerdo procede el recurso de reposición.

En EY prestamos un servicio integral en el apoyo y verificación del cumplimiento de las obligaciones laborales y tributarias de nuestros clientes, incluyendo la revisión y análisis de las obligaciones correspondientes a los aportes a la seguridad social y parafiscal de quienes están obligados a su pago, verificando el debido cumplimiento a las disposiciones vigentes en esta materia, sujetas a la revisión de la UGPP.

De acuerdo con lo anterior y acorde con las disposiciones contenidas en la Ley de Financiamiento, podremos asistirlos con la revisión de sus aportes realizados al Sistema General de  Seguridad Social y Parafiscales mediante diagnósticos de nómina, análisis y verificación de inexactitudes, y/o incumplimientos en esta materia, revisar requerimientos y resoluciones emitidas por la UGPP y analizar la viabilidad de solicitar ante el Comité de Conciliación Judicial de la UGPP la terminación de los procesos pendientes con esta entidad, acorde con los mecanismos anteriormente indicados.

Si necesita información adicional, por favor no dude en contactarnos. Teléfono: 4847000 y Fax: 4847474.

El contenido del presente documento es puramente informativo, razón por la cual no podrá utilizarse bajo ninguna circunstancia como una asesoría legal. En caso de necesitar asesoría para su caso en particular, por favor no dude en contactar a nuestros profesionales.

Cordialmente,

Carlos Sandoval , socio de EY Law –  Carlos.Sandoval@co.ey.com

Paola Gutiérrez, gerente senior de EY Law – Paola.Gutiérrez@co.ey.com